中級(jí)稅務(wù)管理師CPTA全國統(tǒng)一考試大綱
（2020年8月）
一、總體目標(biāo)
中級(jí)稅務(wù)管理師全國統(tǒng)一考試主要測評(píng)考生是否具備獨(dú)立負(fù)責(zé)并組織開展稅務(wù)管理、稅收籌劃等工作，輔助進(jìn)行管理決策，有效采取稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的能力。
二、能力要求
中級(jí)稅務(wù)管理師應(yīng)當(dāng)深入了解宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境，充分把握財(cái)稅政策的內(nèi)涵與外延，能夠?yàn)槠髽I(yè)提供專業(yè)的納稅籌劃方案并有效實(shí)施，精準(zhǔn)應(yīng)對(duì)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)，具有一定的管理決策和領(lǐng)導(dǎo)能力。
三、考試時(shí)間長度
考試時(shí)間長度：210分鐘。
四、題型與分值結(jié)構(gòu)
試卷滿分為100分，題型為單選題和綜合案例分析題。
五、考試內(nèi)容
（一）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理
1、財(cái)務(wù)報(bào)表中的納稅風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與應(yīng)對(duì)
（1）會(huì)計(jì)報(bào)表真?zhèn)巫R(shí)別
（2）賬外賬中的風(fēng)險(xiǎn)
（3）會(huì)計(jì)報(bào)表中的涉稅項(xiàng)目
2、企業(yè)全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
（1）金稅三期下的大數(shù)據(jù)征管
（2）企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)控制
（3）分稅種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理
3、信息化共享下的發(fā)票管控方法與涉稅風(fēng)險(xiǎn)
（1）稅率調(diào)整中開票風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)
（2）失控發(fā)票抵扣風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)
（3）異常發(fā)票抵扣風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)
（4）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣中資金流的判斷
（5）電子底賬庫風(fēng)險(xiǎn)防范
（6）變?cè)鞓I(yè)務(wù)費(fèi)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)防范
（7）***中個(gè)稅征收
（8）增值稅差額征稅中的發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)
（9）企業(yè)所得扣除發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)
4、合同涉稅陷阱透視及節(jié)稅技巧應(yīng)用
（1）合同的稅務(wù)管理
（2）合同中的增值稅要素與管控
（3）合同中的印花稅要素及管控
（4）合同管理的其他要件
5、稽查重點(diǎn)與金三大數(shù)據(jù)下的稅務(wù)危機(jī)防范
（1）金稅三期的稽查管理邏輯
（2）金稅三期的四大武器
（3）納稅信用與稅務(wù)黑名單
（4）稅制改革
（二）稅務(wù)稽查
1、收入項(xiàng)常見風(fēng)險(xiǎn)
（1）價(jià)外費(fèi)用
（2）無償贈(zèng)送
（3）股息紅利
（4）政府補(bǔ)助
2、扣除項(xiàng)常見風(fēng)險(xiǎn)
（1）進(jìn)項(xiàng)稅抵扣基本原則
（2）企業(yè)所得稅前扣除基本原則
（3）扣除憑證票據(jù)管理風(fēng)險(xiǎn)
3 、資金管理常見風(fēng)險(xiǎn)
（1）資金集中管理（資金池）風(fēng)險(xiǎn)
（2）統(tǒng)借統(tǒng)還風(fēng)險(xiǎn)
（3）自有資金借貸風(fēng)險(xiǎn)
4、國地稅合并后稅務(wù)稽查動(dòng)向
5、黑名單與聯(lián)合懲戒制度
（三）稅企關(guān)系經(jīng)營
1、稅收法律責(zé)任
（1）稅收法律責(zé)任的概念
（2）稅收法律關(guān)系主體
（3）稅收法律責(zé)任形式
（4）稅收法律責(zé)任具體規(guī)定
2、稅收的不確定性和爭議解決
（1）稅收的不確定表現(xiàn)
（2）稅收的不確定原因
（3）如何認(rèn)識(shí)稅法的確定性
（4）稅企分歧的協(xié)調(diào)和溝通
3、稅企關(guān)系市場化
（1）企業(yè)稅務(wù)市場的設(shè)置
（2）企業(yè)稅務(wù)市場的運(yùn)行
（3）企業(yè)稅務(wù)市場的征管
4、稅企間常見的涉稅問題爭議處理及稽查應(yīng)對(duì)
（1）稅收政策執(zhí)法運(yùn)用常見爭議問題
（2）涉稅爭議的要點(diǎn)與原則
（3）執(zhí)法程序稅務(wù)處罰運(yùn)用不當(dāng)常見爭議問題
（4）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間實(shí)際適用爭議問題
（5）涉稅爭議角度的風(fēng)險(xiǎn)防范
5、稅收征管信息化與新型稅企互信關(guān)系
（1）企業(yè)稅務(wù)管理面對(duì)的新環(huán)境
（2）稅務(wù)征管關(guān)系與稅企合作方式的演變
（3）信息化背景下企業(yè)稅務(wù)管理職能的升級(jí)
（4）新型稅企互信關(guān)系下的企業(yè)稅務(wù)管理
（5）稅企互聯(lián)平臺(tái)構(gòu)建
6、稅企合作建立退稅風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制
（1）退稅風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制的作用
（2）優(yōu)化業(yè)務(wù)供應(yīng)系統(tǒng)
（3）出口退稅風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制
（4）稅企共建退稅風(fēng)險(xiǎn)控制體系
（四）稅務(wù)籌劃
1、稅務(wù)籌劃理論概述
（1）稅務(wù)籌劃的概念與意義
（2）稅務(wù)籌劃的動(dòng)因與目標(biāo)
（3）稅務(wù)籌劃的原理、原則與特點(diǎn)
（4）稅務(wù)籌劃的基本手段與方法
（5）稅收法律責(zé)任與稅務(wù)代理
2、企業(yè)籌資稅務(wù)籌劃
（1）企業(yè)籌資方式的稅務(wù)籌劃
（2）企業(yè)籌資結(jié)構(gòu)的稅務(wù)籌劃
（3）企業(yè)負(fù)債籌資的稅務(wù)籌劃
（4）企業(yè)權(quán)益籌資的稅務(wù)籌劃
3、企業(yè)投資的稅務(wù)籌劃
（1）企業(yè)組織形式的稅務(wù)籌劃
（2）企業(yè)投資地點(diǎn)的稅務(wù)籌劃
（3）企業(yè)投資方向的稅務(wù)籌劃
（4）企業(yè)投資方式的稅務(wù)籌劃
（5）企業(yè)投資規(guī)模的稅務(wù)籌劃
（6）企業(yè)投資時(shí)間的稅務(wù)籌劃
（7）企業(yè)投資決策的稅務(wù)籌劃
（8）企業(yè)清算的稅務(wù)籌劃
4、企業(yè)經(jīng)營稅務(wù)籌劃
（1）企業(yè)采購活動(dòng)中的稅務(wù)籌劃
（2）企業(yè)生產(chǎn)過程中的稅務(wù)籌劃
（3）企業(yè)銷售過程中的稅務(wù)籌劃
5、會(huì)計(jì)政策選擇的稅務(wù)籌劃
（1）會(huì)計(jì)政策選擇的稅務(wù)籌劃概述
（2）資產(chǎn)會(huì)計(jì)政策的稅務(wù)籌劃
（3）成本、費(fèi)用會(huì)計(jì)政策的稅務(wù)籌劃
6、企業(yè)重組稅務(wù)籌劃
（1）企業(yè)重組的稅收因素
（2）股權(quán)收購的稅務(wù)籌劃
（3）資產(chǎn)收購的稅務(wù)籌劃
（4）企業(yè)合并的稅務(wù)籌劃
（5）企業(yè)分立的稅務(wù)籌劃
（6）債務(wù)重組的稅務(wù)籌劃
（五）稅務(wù)經(jīng)營分析
1、企業(yè)設(shè)立階段的稅務(wù)經(jīng)營分析
（1）稅收優(yōu)惠與企業(yè)注冊(cè)地的選擇
（2）企業(yè)性質(zhì)的納稅籌劃
（3）一般納稅人與小規(guī)模納稅人的稅負(fù)考量
（4）總、分支機(jī)構(gòu)與母、子公司的納稅籌劃
（5）關(guān)聯(lián)企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)
2、采購環(huán)節(jié)稅務(wù)經(jīng)營分析
（1）供應(yīng)商的選擇與節(jié)稅策略
（2）采購合同的涉稅注意要點(diǎn)
（3）增值稅進(jìn)項(xiàng)的確認(rèn)與發(fā)票取得
（4）結(jié)算方式與延遲納稅的籌劃
3、生產(chǎn)研發(fā)環(huán)節(jié)稅務(wù)經(jīng)營分析
（1）研發(fā)活動(dòng)的稅收優(yōu)惠政策
（2）生產(chǎn)研發(fā)中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制
4、銷售環(huán)節(jié)稅務(wù)經(jīng)營分析
（1）不同銷售方式的選擇與稅負(fù)控制
（2）銷售傭金的稅務(wù)處理
（3）銷售退回的納稅風(fēng)險(xiǎn)
（4）視同銷售的情況分析
5、企業(yè)投融資活動(dòng)中的稅務(wù)經(jīng)營分析
（1）稅務(wù)盡職調(diào)查與稅收優(yōu)惠或財(cái)政扶持的影響
（2）不同投資方式與投資回收的稅負(fù)分析
（3）不同融資方式的稅負(fù)考量
6、企業(yè)清算退出的稅務(wù)分析
（1）企業(yè)清算的主要流出
（2）企業(yè)清算的涉稅問題
（3）清算企業(yè)債權(quán)人的涉稅問題
（4）清算企業(yè)股東的涉稅問題
（六）年終稅務(wù)安排及匯算清繳核心高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)把控
1、#新所得稅政策詳解
（1）2019年新出臺(tái)的重要企業(yè)所得稅政策
（2）2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳填報(bào)前的必備工作
2、收入類納稅調(diào)整項(xiàng)目與稅會(huì)差異處理
（1）收入類納稅調(diào)整項(xiàng)目盤點(diǎn)
（2）稅法中“收入”的理解與掌握
（3）會(huì)計(jì)收入與所得稅收入的確認(rèn)時(shí)間
（4）免稅收入、不征稅收入的區(qū)別
（5）不征稅收入稽查評(píng)估關(guān)注
（6）企業(yè)所得稅視同銷售的判斷及稅法規(guī)定
3、扣除類納稅調(diào)整項(xiàng)目與稅會(huì)差異處理
（1）所得稅稅前扣除項(xiàng)目
（2）扣除類費(fèi)用支出項(xiàng)目
（3）會(huì)計(jì)與稅法對(duì)扣除項(xiàng)目規(guī)定的差異
（4）合理工資薪金認(rèn)定項(xiàng)目
（5）職工福利費(fèi)支出項(xiàng)目
4、資產(chǎn)類納稅調(diào)整項(xiàng)目與稅會(huì)差異處理
（1）資產(chǎn)類納稅調(diào)整項(xiàng)目盤點(diǎn)
（2）資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法的主要內(nèi)容
（3）資產(chǎn)損失范圍及稅務(wù)確認(rèn)
（4）資產(chǎn)損失的申報(bào)時(shí)間與風(fēng)險(xiǎn)管理
（5）固定資產(chǎn)填表注意事項(xiàng)
5、企業(yè)稅收自查重點(diǎn)項(xiàng)目
（1）企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)異常情況檢查
（2）企業(yè)所得稅指標(biāo)異常分析與檢查
（3）企業(yè)票據(jù)檢查要點(diǎn)
（4）財(cái)務(wù)人員涉稅違法行為的檢查
6、企業(yè)年終稅務(wù)安排
（1）企業(yè)所得稅納稅安排與風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
（2）企業(yè)所得稅預(yù)繳技術(shù)的運(yùn)用及風(fēng)險(xiǎn)控制
（3）控制盈虧的涉稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
（4）限額支出的精準(zhǔn)控制
（5）全年稅負(fù)考量與供應(yīng)商的選擇
（6）企業(yè)年終利潤安排與股息支付的財(cái)稅安排
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